企业现金流量管理探究

匿　。　企业现金流量管理探究　党莉辉　（渭南市种子工作管理站陕西・渭南）　摘　要：根据相关经济数据显示，大约８０％的企业在破产时是盈利的，这些企业失败的原因都是　资金循环过程中出现了问题。作为企业经营状况的晴雨表，现金流量管理可以从根本上解决这个企　业难题，使企业的现有资金得到最充分的利用并发挥它的作用，以使企业更好、更健康地发展。　关键词：企业现金流量；管理；探究　现代经济社会中，企业要想生存并获得更好的发　管理制度等。　展，必须提高企业的利润水平，然而企业的获利能力与　获利质量依赖于该企业的资金循环以及现金流量的管　理水平。因此，企业想要获得长久发展必须保证资金　循环的畅通，必须将现金流量管理分析作为企业财务　分析的重要组成部分。如果企业的资金循环受阻，将　会导致企业“供血不足”，面临严重的财务问题，增加经　营和筹资风险，如果处理不当，不能够及时疏通，还会　威胁到企业的生存。　一、现金流量管理的内涵　现金流量管理是指以企业的经营管理工作要以现　金流量管理为核心，同时兼顾公司的经营效益，围绕企　业经营活动、筹资活动和投资活动而形成的管理体系。　现金流量管理工作主要包括四方面内容：首先是预测　未来资金的流入量与流出量，制定好资金使用计划明　细；其次是执行资金预算计划，根据现金的实际流人和　流出量进行监督，并适当调整和控制；再次是各部门的　资金使用和循环信息要相互交流和传递，财务部门要　定期向上级汇报现金管理工作；最后在期末对于本阶　段的现金使用和管理工作进行分析，并作出相应的评　价，完善管理存在的不足之处。　现金流量管理通过平衡资金的流人量和流出量、　资金流动性和增长性来实现企业价值最大化的管理目　标。它是一种系统的、全面的财务管理活动，又是一个　系统，其内容极其丰富。它包括与现金预算有关的一　系列制度、程序安排及其实施的预测；与计划系统和由　收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系　统；期末总系统和各分支系统综合运行最终结果的信　息与报告系统；对现金流量管理系统、现金预算执行情　况和现金流量信息本身的分析与评价系统。　二、现金流量管理现状分析　（１）现金管理现状分析。单位是否按照《现金管理　条例》《银行结算管理办法》等规章制度要求办理款项　收付业务等有关手续。是否按照《企业会计制度》《会　计基础工作规范》等制度进行会计核算。公司有没有　制订成文的符合企业自身实际情况和自身特点的现金　２２山　（２）现金预算管理。一般企业每年年初都会编制　预算，涵盖生产、现金、利润和销售等方面。但是否编　制现金预算表，在编制现金预算表时，是否只是简单地　根据上年的现金收支情况，结合本年即将发生的大额　现金支出，例如购建固定资产、生产线等列入现金预算　支　中，作出适当的调整，并上报审批。　（３）应收账款及销售管理。单位有没有严谨的应　收账款内部控制制度和应收账款管理制度。公司在销　售前没有考虑客户的信用，是否能按时付款，款项能否　按时收回。在收款过程中有没有针对不同类型的客户　实施不同的应收账款收款政策等。　（４）应付账款及存货管理。企业应付账款支付是　否编制计划，是总是依靠公司银行账户余额以及还款　期限来还款，还是按照编制的现金流量预测表和还款　计划还款。　单位的存货能否都按照一定方法进行归集并分别　管理。存货和原材料记录都能否做到账目清晰，库存　盘点准确，仓库的信息记录与明细登记是否和财务部　门的信息记录保持一致。　三、加强现金流量管理的方法　（１）加强资金调控。经营活动方面，应提高对市场　变化的反应速度，合理安排开发进度，及时对销售策略　进行调整，适应市场的需求。增强现金流动性，注重对　应收账款和存货的管理。现金流量管理是公司财务管　理工作的重点，所以管理者必须要做好“开源节流”，运　用科学的管理手段和方法，有效地安排资金的使用，提　高资金的使用效率，提高资金的盈利能力。　投资活动上，增加投资活动，但为了避免项目的投　资资金回收期较长占用公司大量的资金造成公司资金　链的紧张和引起投资风险，要根据自身状况进行投资　的考虑，对于要投资的项目做好考察和分析。尤其对　于投资周期长，资金回收速度慢的项目。应该拓宽渠　道，避免过多依靠银行贷款，通过提高经营活动产生的　现金来满足企业日常活动的资金需求。　（２）加强企业的现金流量预算管理。良好的现金流　量管理离不开科学的预算，现金流量预算就是预计公司　是否合理流动最终取决于管理人员，企业的管理人员　在未来一段时期内的现金流入量和流出量，避免出现资　或现金流的掌管着要及时培训和更新自身的财务知　金链断裂。要认真做好预算管理，这样可以使企业提前　识，提高现金流风险管理意识。在进行企业的战略投　做好应对各种问题的措施，防止遇到问题时手忙脚乱。　资时，应考虑资金的占用率和回收率，降低资金的使用　如果预算过程中发现未来需要大量的资金，而按照现有　成本。做好与客户、供应商沟通，减少坏账的发生，确　资金量及未来销售额不足以弥补，就需要考虑融资；如果　保资金来源顺畅。注意宏观环境的变化，及时调整资　发现资金会剩余很多，那么就需要考虑如何来进行合理　金使用策略，防范风险。所以加强对企业管理人员的　有效的投资才能使资金不会因为闲置而浪费。加强现金　财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重　　流量预算管理，可以提高现金盈利能力，降低财务费用，　视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。优化资金结构，获得更多经济利益流人。　四、结论　随着我国社会经济的快速发展，现金流量管理的　（３）改善筹资结构，降低财务风险。现金流量管理　最重要的就是加强资金流动性。只有“血液”流动起　地位得到很大提升，也获得了更多关注。然而很多公　来，公司才可以生存并且不断壮大起来。一般情况下　司在现金流量管理过程中还是有很多弊端，提高现金　公司的应收账款和存货管理都会存在一些管理漏洞，　流量管理水平对每个企业都是很有必要的。　这两个方面需要多重视。一方面要减少应收账款的余　不断加强企业的现金预算管理，完善预算体系和制　额，在销售业务发生之后及时收款，避免长期收不回款　度。改善公司的筹资结构，更重要的是改善企业的经营　而形成的坏账和呆账。另一方面就是增强存货管理，　状况，增加经营活动的现金收入，增加企业的盈利能力，　防止库存大量积压。　增强对于存货和应收账款进行管理和控制。增强企业现　（４）加强现金流量管理意识。企业要想更好地发　金的流动性，保证资金循环的畅通和经营业绩稳步增长，　展下去必须要做好现金流量管理的工作，但从目前我　积极与银行、金融机构进行沟通和协调，积极拓展融资渠　国企业的现状来看，很多的管理者对于这方面的意识　道，能够站在全局的角度进行统筹规划，保障资金链安　还不够，有的甚至忽略这部分。尤其是管理层，由于管　全。现金流量管理应与企业战略相匹配。现金流量管理　理层更注重公　订的利润，忽视了现金流量的管理，所以　无论是太过超前于企业战略发展，还是太过落后于企业　要加强管　对现金　Ｊ垃管理统筹的意识。　生产力发展，都会对企业发展产生影响。　（５）提高　务及　他管理人员的素质。现金流的　（责任编辑：王文龙）　（接３８页）度有足够的认知，自上而下形成一种清风廉　内部控制工作的积极性和竞争意识。　韵、各司其职、各尽其责的良好工作环境。有了良好的　内部环境，再对影响会计内控工作的各个环节进行整　三、结语　会计内部控制建设对行政事业单位的持续发展有　改，加强监督管理工作，针对问题环节定期进行内部审　十分重要的意义。在当前形势下，行政事业单位会计　计，及时发现、改正其中存在的问题和漏洞，完善会计　内部控制工作中存在的问题已成为重中之重，因此，行　内部控制的标准，提高监督效果，同时根据事业单位实　政事业单位要重视内部控制意识、完善内部控制机制、　际发展情况，依法规范财务管理工作。　提高内控人员综合素质，以消除行政单位内部控制的　（３）提高会计人员素质。会计人员是会计内部控制　问题，从根本上遏制行政事业单位内部控制存在的违　工作的主体，会计人员的综合素质会直接影响行政事业　法乱纪行为，杜绝资产流失，杜绝贪污腐败，促进行政　单位的内部控制建设。因此行政事业单位必须训练出一　事业单位健康有序发展。　支高水准、高素质、高能力的专业会计人员队伍，才能保　参考文献　证会计内部控制工作顺利、有序开展，才能为事业单位的　发展提供动力。首先，会计人员必须意识到自身工作的　重要性，强化责任意识，提高会计人员的职业道德素质，　１．张磊．浅谈行政事业单位内部会计控制的建设．现　代经济信息，２０１３（１６）．　２．巴艳艳．行政事业单位财务管理现状及对策研究．　新财经（理论版），２０１３（５）．　为内部控制工作奉献出更多的时间和精力；其次，行政事　业单位应为会计人员提供专业的培训和深造的机会，尤　其注重专业知识、财经法规及职业道德等方面的培训，提　３．韩雪飞．行政事业单位会计内部控制制度建设探　析．经营管理，２０１５（２）．　高现有内部控制人员的综合素质；最后，招聘高层次会计　人员，拒绝一人多岗，同时对从业资格、专业水准及业务　能力进行综合认证，从源头保证内部控制人员质量，提高　４．刘永泽，唐大鹏．关于行政事业单位内部控制的　几个问题．会计研究，２０１３（１）．　（责任编辑：王文龙）　业　２０１　５⑨手２亍０酸＂１　５摹￣－努　２３