公司财务制度
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目
第一章 财务部组织结构与责权
录
一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责
第二章 资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程
第三章 财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
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第四章 资产管理
一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程
第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程
第六章 会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程
第七章 成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
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三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程
第八章 应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程
第九章 审计管理
一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程
第十章 税务管理
一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
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第一章 财务部组织结构与责权
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一、公司的财务部组织结构图
财务总监财务经理
财 务 分析 专员
会计主管精品--
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二、财务部职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案
负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放
负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理
协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作
编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
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三、财务部权力
权力 1 权力 2 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 对其他部门实施财务监督和考核 部门内部员工聘任、解聘的建议权 要求相关部门配合相关工作的权力
其他相关权力
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四、财务总监的职责
职责 1 职责 2
在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
职责 3 职责 4
负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准 进行税收管理和方案制定
职责 5 职责 6 职责 7
健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度
开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
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五、财务部经理职责
职责 1 职责 2 职责 3
主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 负责资金、资产的管理
对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
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第二章 资本预算管理
一、资本预算会计岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8
协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
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四、年度预算编制程序
总经理 各部门经理 预算会计 财务部经理 财务总监
开始 ①传达指标 召开部门预算会 ②编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批 审批 ③年度预算下达 预算执行 ④年度预算调整 预算调整方案 审批 调整方案汇总 审核 审批 ⑤再次下达执行 结束
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六、年度预算调整流程
总经理
财务总监
财务部
各系统部门
开始 审议预算调整报告 ①提出预算调整申请 审批 审核 ②编制调整方案 ③召开预算平衡会 协调确定预算 修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算 ⑤组织编制总预算 结束
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七、现金预算流程
总经理
财务总监 财务部 各部门
开始 ①下达经营目标 编制现金流量预算 ②预算申报 审 批 核 审 核预算的执行 审 批 核 审 核③现金流量预算调整 现金流量预算监控 ④编制现金流量分析 报告 ⑤现金流量预算考核 新的预算目标 现金流量预算评价 结束
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第三章 财务成本控制管理
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一、成本控制岗位职责
职责 1 职责 2
制定成本核算制度
进行成本预算编制以及执行跟踪
职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析 进行成本检查
改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 提出改进财务运转的建议
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二、成本核算会计岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3
执行成本核算方案 执行产品成本控制方案 撰写成本分析报告
职责 4 职责 5 职责 6
提出成本控制改进方案
稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 进行成本档案的管理和统计分析
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三、现金清查处理流程
总经理 财务总监 财务部 出纳
开始 审定 ①制定现金清 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证 登记日记账 ②盘点核对 查明盈亏原因 审 核核 清查组盘点 填现金盘点表 ③编制盘点 相应账务处理 结束
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五、费用报销管理流程 总经理
向财务部提交报销资料，进行审查，7—15工作日报出资金.
各部门
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第四章 资产管理
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一、资产管理岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作
检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发 现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 账、对账工作
负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 领导批准后，组织安排采购。
对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析
对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核
组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作
每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况 完成领导交待的其他事项
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职责 2
职责 3
职责 4
职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
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四、备用金收支账务处理流程 财务部 财务经理/总监
开始
①建立备用金预 审核 借和报销制度
同意支付
编制付款凭证 登记账簿
出 纳 各部门
②领取备用金 ③审核付款凭证 付 款 登记日记账 使用备用金 账务处理 收 付 款 审核 ⑤登记日记账 ④向财务部报销 信息归档 结束
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六、固定资产盘点管理流程
财务总监 财务经理 财务部 行政部 各部门
开始 审 批 ①制定全面盘 点计划 ②呈报盘点通知 和盘点表格 审 核 召开盘点会议 ③组织盘点 进行盘点 审 阅 填写相关盘点 表并签字 提出解决问题 的方案 ④整理汇总 签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 签字 审 批 审 核 上 报 ⑤实施解决方案 相关账务处理 结束
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第五章 筹资与投资管理
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一、筹资与投资岗位职责（财务总监）
职责 1
拟定公司各项筹资与投资管理制度
职责 3 职责 4 职责 5 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 职责 13 职责 14
拟定公司股利分配制度
通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
负责对筹资与投资环境进行分析、把握整体筹资与投资方向 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议 配合部门经理做好相关培训和指导 其他相关工作
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三、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监 财务经理 财务部 银行
开 始 审批 审批 审核 编制筹资计划 执行筹资计划 ①提出借款申请 否 准备相关材料 ②审批 是 准备材料 ③签订借款合同 签订借款合同 ④提取借款 发放贷款 使用借款 ⑤贷后检查 审批 审批 审核 ⑥结算凭证归还 ⑦归还本息 账户扣款 结束
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第六章 会计核算管理
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一、会计主管职责财务经理
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导 负责会计档案的管理
利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量
分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责 12
完成领导交办的其他工作
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六、固定资产核算流程
总经理 财务总监
审定 审 批
审 核
审定 审 批
财务部 开始 采购部 各部门
审核计划 制定采购计划 制定申购计划 ①签批发票 采购 报销发票 使用 ②固定资产入账 建立资产卡片 ③定期核对 建立固定 资产台账 核定 报损、转移 ④调整固定资 产账目 变更资产卡片 及台账 ⑤组织盘点 账物核对 盘点 盘点清理 结束 精品--
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七、利润核算流程
总经理 财务总监 财务经理 总账会计 各部门
开始 ①汇总各损益类科目 审批 审核 审核 ②清查核实 配合 ③核算利润 审批 审核 审核 ④分析决策 分析 结束
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第七章 成本会计管理
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第八章 应收账款管理
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四、坏账处理流程
总经理
财务总监
财务经理
开始 审批 审核 ①制定计提 坏账准备政策 ②估计坏账损失 ③计提坏账准备 审核 ④坏账确认 ⑤计提或冲减 坏账收回 ⑥账务处理 结束
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第九章 审计管理
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存货审计流程
审计人员
采购部
仓库
生产部
开 始 审计通知 订货合同审查 ①入库审查 ②采购成本审查 在途材料审查 ③库存盘点审查 ④核实生产计划 账实审查 填写审查记录 结 束
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收入审计流程
审计人员
销售人员
会 计
开 始 ①收入分析 ②验证收入 ③核查会计处理 ④销售退回审查 填写审查记录 结 束
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利润审计流程
审计人员
销售部
财务部
开 始 审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理 ③成本计价 ④成本结转 ⑤利润总额审查 填写审计记录 ⑥净利润审查 结 束
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第十章 税务管理
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一、税务专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 协助财务主管组织拟订企业整体税务计划
负责公司纳税申报工作
按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表 税务相关凭证的账务处理 负责准备税务检查的相关资料 及时了解掌握国家、地方的财税政策 对拟投资项目的涉税事项进行评估 合理进行税务筹划 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案 承办有关税务方面的其他事务
职责 9 职责 10
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三、纳税申报流程
总经理 财务部经理 财务部
开始 汇总资产负债所有者 权益类科目 核对会计凭证与会计 账簿内容 ①编制资产负债表 审 批 审 核 ②核算应缴税额 ③填写纳税申报表 审 核 支付税收 ④信息归档 结束
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