加强农信社管理,提高经营效益(石牌)

加强农信社管理，提高经营效益 石牌社 黄汉冲

内 容 摘 要

农村信用社业务稳步发展，已成为支持农村经济建设的一个生力军。随着商业银行制度的确立，金融商业竞争日趋规范化。但当前一些基层农村信用社在会计管理及业务经营中暴露了不少问题。本文剖析了农村信用社经营管理中存在的主要问题，提出了加强农村信用社经营管理，特别是加强会计管理，提高会计人员素质，增强竞争力的对策措施，对进一步完善农村信用社的经营管理、树立信用社的社会形象和良好的银行信誉，领先的服务机制和优良的营业环境，提高经营效益均有很大的促进作用。

关键词:农信社 管理 会计 经营效益

1 目 录

一、当前农村信用社经营管理中存在的主要问题„„„„„„„„„„„„1 （一）会计核算风险和会计管理风险„„„„„„„„„„„„„„„„„1 （二）片面追求存款高增长，忽视负债结构的合理配置„„„„„„„„„1 （三）创收增效，靠扩张贷款规模来增加财务收入„„„„„„„„„„„2 （四）发展后劲乏力„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 （五）片面理解贷款责任管理，在贷款发放上出现惜贷行为„„„„„„„2 二、加强农村信用社经营管理，增强竞争力的对策„„„„„„„„„„„2 （一）加强会计风险管理及财务管理„„„„„„„„„„„„„„„„„2 （二）端正经营思想，坚持稳健经营，牢固树立风险意识„„„„„„„„3 （三）坚持向盘活贷款存量要效益„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 （四）加强监督管理，促使依法合规经营„„„„„„„„„„„„„„„3 （五）坚持“三查制度”，降低信贷风险 „„„„„„„„„„„„„„„4 （六）以人为本，提高信用社整体素质„„„„„„„„„„„„„„„„4 （七）强化优质服务，为信用社赢得良好信誉„„„„„„„„„„„„„5 （八）宣传形象，展示信用社的经营实力„„„„„„„„„„„„„„„6 参考文献 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

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加强农信社管理，提高经营效益

黄汉冲

农村信用社独立运作以来，业务稳步持续发展，目前已成为支持农村经济建设的一支生力军。随着改革开放的纵深发展和商业银行制度的确立，金融业的竞争日趋规范化。但一些基层信用社在业务经营中，特别是会计管理出现了不少的问题，陷入了新的困境。这些问题不能不引起有关部门的注意和重视。本文拟从当前农村信用社经营管理存在的问题，解决办法及发展对策谈一些看法。

一、当前农村信用社经营管理中存在的主要问题

（一）会计核算风险和会计管理风险

1、银行会计核算，是银行部门的主要任务，也是银行业赖以生存和发展的基础工作。如果会计核算质量不高，运作程序不规范，都会形成银行风险。从办理日常传统的存、放、汇业务核算，进行受理与审查凭证、帐务处理、进行现金收付或办理转帐，到每日完成综合核算；从有价单证和重要空白凭证的出入库、领用、签发和销毁，到印、押、证的分管和使用；从会计科目和正确使用到帐务的处理和编制；从会计业务的手工操作到采用电子计算机进行帐务处理，等各项具体业务，及至各个工作环节无一不存在着风险。近年来，银行业发生的众多经济案件，往往是与我们银行会计核算某个环节失去控制有关，而一些商业银行发生的严重违规经营，其方法也必须首先从会计核算上打开缺口，诸如滥用会计科目，帐外经营存款业务，隐藏存款，篡改帐表，造假帐，虚报会计信息等。

2、会计核算风险。一是各项规章制度不健全、不完善，而引发的银行风险。二是制度不落实而产生的银行风险，有的会计部门违反会计帐务处理规范化原则，不严格执行会计操作程序，有的违反会计帐务处理授权分责原则，越权处理会计帐务，有的违反帐务监督制约原则，对联行印、押、证“三分管”制度坚持不严，有的违反帐务核对原则，重帐务核算，轻账务核对，有的违反保密原则，对会计工具和数据管理不严，密押、印章，重要空白凭证随意搁置，有的电脑操作人员向他人泄露操作口令，等等这些都是形成银行风险的重要原因。

（二）片面追求存款高增长，忽视负债结构的合理配置

为了完成或超额完成上级下达的存款任务，并能在兄弟社中保持领先地位，一些基层社把存款增长点盯在增加定期存款上，想方设法揽存存期长的大額存款。其结果，显然存

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款是上去了，但高成本资金占比也随之直线上升，存款增幅大的信用社，其定期存款占比一般都在百分之七、八十左右，个别甚至高达百分之九十。由于负债结构不合理，沉重的成本负担，最终导致出现存款上升，效益下降的负面效应。

（三）创收增效，不是靠盘活贷款存量，提高资产质量，而是靠扩张贷款规

模来增加财务收入

一些基层单位利用实行资产负债比例管理，自主运用基金这一政策，一旦存款出现增长时，没有从资金稳定性考虑，而是急于发放贷款，靠贷款增量增加利息收入，甚至出现新的“垒大户”贷款，而对如何盘活存量、搞活沉淀贷款等问题，措施手段显得软弱无力。当存款到期或出现滑坡时，贷款却不能同步压缩，由于超负荷营运资金，造成支付出现危机，为了堵缺口，不得不又靠新增一块定期存款彌补。如此下去，业务经营形成了恶性循环。

（四）发展后劲无力

为了完成上级下达年度盈亏指标，显示“政绩”，不按照有关规定提足各项基金项目数额，而是少提或不提的方式，减少当年成本付出，尤其是应付未付定期存款利息、呆账准备金、固定资产折旧和贷款应收利息弹性很大，成为掩盖虚盈实亏的避风港。

（五）片面理解贷款责任管理，在贷款发放上出现惜贷款行为

为了提高资产质量，规避和防止出现新的贷款风险，各级信用社按照《贷款通则》的规定和精神，相应制订出台了贷款责任管理方法，把贷款的安全性、流动性和效益性与个人利益挂上钩。这对于过去那种重放轻收，防范化解信贷风险无疑是一项好措施。但在实际工作中，一些基本单位和员工为了规避风险，表现出过度谨慎心理，采取消极地“回避”风险态度，在承担贷款责任上为避免“引火烧身”，出现惜贷行为，连正常的贷款都不敢发放了。其结果，一方面需要信贷支持的项目得不到支持，一方面信用社资金形成富余，成为“死钱”。社会效益与自身利益均受到影响。

二、加强农村信用社经营管理，增强竞争力的对策

（一）加强会计财务管理，增收节支，实行财务公开，民主理财，群众监督

严格控制会议费、水电费、钞币运送费、低值易耗品购置以及基建费用。确需召开的

会议必须报经上级主管部门批准，费用从俭；水电、电话费要根据业务工作的需要实行定额包干，超过自负。要加强车辆管理，节省费用。运钞车不得用于非业务用车或用于办私事。亏损社或面临亏损以及出现高风险的信用社不得构建固定资产，确需改造的危房和防护设施

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必须从严审批控制，不得高攀比，铺张浪费，超前投入，占用营运资金。

（二）端正经营思想，坚持稳健经营，牢固树立风险意识

农村信用社是自主经营、自担风险、自我约束、自求平衡、自我发展的合作金融组织。毫无疑问，资金组织是立社之本，而优化负债结构又是改善财务经营的重要一环。因此，要从改进和加强服务入手，提高服务质量和工作水平，确定储蓄质量效益思想，努力拓宽服务领域，增加服务内容，创新存款种类，做到在计划上侧重，在导向上鼓动，在年终劳动分红分配上驱动，激励广大员工多组织低成本资金，努力实现总量增加，机构优化，成本降低，效益提高。同时，要注意合理运用好资金，根据本地产业结构和生产季节等特点，确定合理的资金运用比例，做到资金自求平衡，防止出现“吃过头粮”，超负荷营运资金，产生新的经营风险。

（三）坚持向盘活贷款要效益，下力气减少应收利息，提高利息回收率，切实扭转靠扩张贷款规模增加利息的不良倾向

当前农村信用社在比较单一的情况下，搞活不良贷款仍然是增加利息收入，提高经营效益的有效途径。要采取“新旧划断”的办法，对脱钩前的“一逾两呆”贷款全面清理摸底，区分责任，清收任务下达到点、包干到人；要坚持常年清收，做到小額勤收，对于体制原因下放挂欠的集体老贷，要动员管理区、村干部协助清收，按收回本息给予一定的奖励；对有偿还能力的拒不归还的逃债户、钉子户，要争取司法部门支持，采用财产保全、督促程序、依法起诉等手段依法收贷。在“两个”清收工作上要持之以恒，防止紧一阵松一阵，要坚持做到“三个结合”：内部职工上门清收与外部人员协助劝还相结合；信用社主动清收与地方党政部门重视支持相结合；盘活不良贷款与催收到期贷款相结合。去年以来新发放的贷款除不可避免的客观原因外，对新的不良贷款必须追究经放人员的责任。县联社要加强对清收盘活工作的组织领导，完善落实考核奖惩措施的办法，加强考核监督，防止形式主义和弄虚作假的现象发生。

（四）加强对基层管理信用社的管理监督，促使依法合规经营

要制定信贷管理、财务管理、员工管理以及工作岗位等制度。切实加强思想道德、纪律教育，增强广大干部员工的清政廉洁、遵纪守法的意识，要在农信系统树立起艰苦奋斗、求真务实、爱岗敬业、乐于奉献的良好风气，坚决制止弄虚作假的行为，恢复农信社“三铁”信誉。县联社要加强对信用社信贷工作的管理和监控，根据不同类型划分贷款审批权限，建

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立大額贷款请示审批制度和实行贷款第一责任人制度，每一笔贷款都要实施经济责任制：此外，对主任、会计主管人员、信贷员要实行离任审计，防止经营上出现短期行为。要重点加强对利息收入的管理，严禁以贷收息或以权责发生制为理由虚增虚减利润，达到不可告人的目的。对于弄虚作假、搞浮夸的要给予从严处罚直至追究行政法律的责任。

（五）坚持“三查制度”，把风险降低到最低系数

重点是把好贷前调查关，做好贷后跟踪监督。在贷款投向上，要优先解决社员发展商品资金困难，同时在新增贷款中拿出一块加大对优势产业的优良客户的信贷投入，支持当地利用自然资源优势发展经济、区域经济，促进加快农业产业化和农工贸一体化发展进程。要选准信贷切入点，培育一大批“黄金客户”和稳定收息大户。为了保证收回利息，可以试行“还息保证金办法”，根据贷款金额、期限，按一定比例借款人在申请贷款时一次性将保证金存入信用社专户，信用社按月或季从专户扣收利息，到期归还贷款时清算。

（六）以人为本，提高信用社整体素质

以人为本，是现代企业经营管理的特点之一。良好的形象是由人培养塑造的，人的积极性和创造性的发挥，是良好的企业形象得以建立维持的根本条件和永恒动力。树立企业形象的关键，在于使每个人活力得以充分的发挥。

首先是领导者集团要有形象意识，并在形象建设中起表率和示范作用。尊重员工的民主权利，维护员工的物质利益，确保员工的主人翁地位。同时各级领导者应具有发展的战略思想，奋发努力的开拓精神和较强的领导组织能力。

第二要全方位地提高员工的整体素质。除了经常性的科学化专业技术、职业道德培训外，还要大力开展信用社形象的教育和培训，培养员工的自身实际表现与企业形象一致的能力，使员工感到自己是工作在有价值、有理想、有活力的环境中，有意识的认同信用社形象目标，激发员工的积极性和主动性，创造一个能充分发挥个人潜力的环境，做到唯才是举，唯才是用，塑造跨世纪员工队伍和团结向上的精神风貌。

第三是创立相应的激励机制。人的积极性是一种潜在心里进程，合理的激励措施以及管理者的激励行为，就是让被激励者产生一种情绪高昂、奋发进取的力量，从而引动积极行为。信用社创立具体激励机制可以从以下几个方面考虑：一是推行目标激励。信用社在目标的机制管理中，要充分引导职工参与讨论，了解和认真措施，使职工对目标产生认同感，能与信用社休戚与共。二是推行参与机制。一般而言，职工对信用社的前途命运普遍关心，所

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以，社内的重大问题要让职工参与和依靠职工解决，让职工从根本上认定自己是信用社的主人。这样既利于缩短信用社与职工的心里距离，又利于建立一种团结协作，上下一体，亲密无间的民主氛围。三是推行典型激励。榜样的力量是无穷的。信用社的各级领导要善于发现和培养本社的先进人物，用身边模范人物的高尚情操去教育职工，感染职工，鞭策职工，促使职工产生感情的共鸣。四是推行精神激励和物质激励相结合。精神激励中最重要的是企业精神的激励。经常在社内组织健康向上，丰富多彩的文化活动就是较好的精神激励。坚持以精神为主的同时，给于员工一定的物质奖励也是不可缺少的，两者相辅相成，方式可多种多样，使每个人的贡献都会及时受到肯定、赞赏和褒奖，目的就是激励员工敬业爱岗，诚实奉献，勇于进取，从而优化优化全体信用社员工的形象。

（七）强化优质服务，为信用社赢得良好信誉

服务是企业整体形象优势的具体表现。信用社作为经济建设的服务行业，员工在经营活动中的服务态度、服务方式、服务环境以及服务质量，都会影响信用社的声誉和业务发展，在同行业的竞争中，谁能用自己的优质服务赢得顾客、赢得市场、赢得社会，谁就能赢得自己的经营战略，在社会中更好的发展。

信用社机构的特点是点多面广，上到城市，下至乡、镇、村，提高信用社全方位的金融服务存在一定的困难。因此，信用社要根据自身的经济承受能力，选择重点，有计划、有步骤地实施配套服务，打开局面。

1、抓优质服务。首先要员工树立服务礼仪意识，提倡文明用语，彬彬有礼，语言得体会给客户一种非常亲切的感受，而员工衣冠整齐、服饰统一、落落大方、挂牌服务，又能给顾客一个高档次企业的形象。其次，要加强员工的业务学习和业务岗位练兵活动。信用社作为一种特殊的服务行业，员工不但要有为人民服务的思想，更需要有过硬的专业技术基本功，而精湛的专业技能会提高专业的服务水准。第三，要培养员工良好的职业道德。教育每一个员工，既要树立国家、社会和客户的高度责任感，又要有自我约束、自律的品格和遵纪守法的行为。

2、要打破传统金融服务圈子，拓宽服务领域。推行上门服务、微笑服务、提醒服务、限时服务、大厅副理等便民措施，在社会上引起良好的反响，提高信用社的知名度和美誉度，同时为信用社带来业务的飞速发展和较好的经济效益。

3、要重视服务环境的建设。办公和营业场所的外观，是向公众展示形象的重要手段，

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社会公众往往首先从外表联想到银行员工的形象，服务以及资金实力、信誉程度，因此，在修建营业网点时就尽量大做“窗口”文章，优化临柜服务，给客户一种精神上的满足感，使客户高兴而来，满意而归。以优质的服务态度、完善的服务功能、美化服务环境、良好的服务质量，向社会、向公众展示信用社良好的企业形象。

（八）宣传形象，展示信用社的经营实力

宣传是使外界传媒了解、认识信用社的重要手段。在当今的市场竞争机制下，信用社应该运用各种方式向社会和公众系统地宣传自己、营销自己的形象，扩大自己的影响。

1、要通过社会新闻传播媒介广泛宣传信用社的服务范围、服务项目、服务手段和服务成果。在宣传过程中增加稳健和信用的内涵，明确向客户传达一个信息，即：在国家鼓励银行公平竞争的环境下，一个经营得好的银行，才是值得信赖的银行。

2、热心参与社会公益活动。信用社是社会的一部分，不仅要注意自身的经济利益，还必须随时考虑社会的整体利益。信用社的对外公关活动应该围绕业务拓展，向有关部门和社会公众寻求沟通和联系，可选择时机，开展大型公关活动，利用这些活动和多种广告手法，凸显信用联社的组织机构、业务范围，使信用联社和别的金融组织明显区别开来，而且经常能以崭新的姿态活跃在社会的各个领域。

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参考文献：

1． 张文勇：《农村信用社谨防走入经营误区》，中国农村信用合作，2005年10月 2． 李伟丰：《我市农村信用社经营管理中存在的问题》，普宁调研，2006年12月 3． 王明：《关于农村信用社增强竞争力的思考》，广东金融，2005年11月 4． 李文：《加强会计管理的有关问题》，金融研究，2007年第二期 5． 何秀娟：《内部会计控制》暨南大学出版社，2003年12月

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