目 录
序号1-48增值税销项 序号49-71增值税进项 序号72-90消费税 序号91-113税务征收管理 序号114-131发票 序号132-201企业所得税 序号202-230外资企业所得税
常见税务违法行为处理标准及主要证据
编号 违法类型 增值税 销项税额 销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税 主要证据 处理依据 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第一条、?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第三条 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第一条、?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第三条 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第一条及?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第三条 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第二条 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第三条 1 2 3 4 5 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单;④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 以物易物未申报缴纳增值税 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单、入库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥相关合同、协议；⑦计算计税价格的相关帐册凭证。 以货物抵付货款、加工费未申①相关合同、协议；②相关记帐凭证及附件；③出库报缴纳增值税 单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 适用税率错误少申报缴纳增值①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税税 申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 兼营不同税率货物未分别核算 ①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③、纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。
编号 6 违法类型 价外费用未申报缴纳增值税 主要证据 ①相关记帐凭证及附件；②与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件；③有关合同协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及其附件；②有关销售发票或收据；③出库单；④纳税申报资料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦相关合同、协议。 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③、纳税申报资料；④、销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①代销合同或协议；②出库单；③相关记帐凭证及附件；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥计算计税价格的相关帐册凭证；⑦受托方交付的代销清单。 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①接受货物机构的营业执照、税务登记证；②相关记帐凭证及其附件；③出库单；④接受货物机构记录及相关证明材料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 处理依据 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第六条、?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第十二条 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第七条、?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第十六条 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第十二条 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第十七条 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第一项 7 价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税 8 9 适用征收率错误少申报缴纳增值税 兼营免税工程未分别核算 10 将货物交付他人代销未申报缴纳增值税 11 销售代销货物未申报缴纳增值税 将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第二项 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第三项 12
编号 13 违法类型 主要证据 处理依据 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第四项 14 15 16 17 18 将自产或委托加工货物用于非①相关记帐凭证及附件；②出库单；③自产或委托加应税工程未申报缴纳增值税 工的证明材料；④有关的协议、合同；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 将自产、委托加工或购置的货①相关记帐凭证及其附件；②出库单；③相关的协议、物作为投资，未申报缴纳增值合同；④计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报税 资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。 将自产、委托加工或购置的货①、相关记帐凭证及附件；②、出库单；③、计算计物分配给股东或投资者未申报税价格的帐册凭证；④纳税申报资料；⑤股东或投资缴纳增值税 者证明材料；⑥有关分配的决议、清单；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 将自产、委托加工的货物用于①相关记帐凭证及其附件；②出库单；③自产或委托集体福利、个人消费未申报缴加工的证明材料；④计算计税价格的相关帐册凭证；纳增值税 ⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦相关合同、协议。 将自产、委托加工或购置的货①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关合同、协物无偿赠送他人未申报缴纳增议；④计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资值税 料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐； 混合销售未按规定申报缴纳增①营业执照；②混合销售相关帐册凭证；③有关合同、值税 协议；④纳税申报资料；⑤年度销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第五项 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第六项 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第七项 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第四条第八项 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第五条、第十三条、财税字〔94〕026号?关于增值税、营业税假设干政策规定的通知?、国税发〔94〕122号?关于增值税假设干征收问题的通知?
编号 19 违法类型 兼营非应税劳务未分别核算 主要证据 ①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金金明细帐。 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③承包合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及其附件；②相关合同、协议；③纳税申报资料；④相关明细帐、应交税金明细帐。 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤有关合同、协议。 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。⑥有关合同、协议。 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③实物交割环节有关单据；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐. 处理依据 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第六条、第十条、第十三条 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第九条、国税发〔1994〕186号 国税函发〔1995〕288号?增值税问题解答? 国税发〔1993〕154号?增值税假设干具体问题的规定? 国税发〔1993〕154号?增值税假设干具体问题的规定? 20 承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税 取得“三包〞收入未按规定申报缴纳增值税 折扣销售少申报缴纳增值税 21 22 23 以旧换新、还本支出少申报缴纳增值税 期货交易未按规定申报缴纳增值税 24 25 26 国税发〔1993〕154号?增值税假设干具体问题的规定?、国税发〔1994〕244号?货物期货征收增值税具体方法? 代购货物未按规定申报缴纳增①相关记帐凭证及其附件；②有关发票及收据；③纳财税字〔1994〕026号?关于增值税、值税 税申报资料；④相关协议、合同；⑤销售收入明细帐、营业税假设干政策规定的通知? 应交税金明细帐。 销售旧货未按规定申报缴纳增①相关记帐凭证及附件；②相关固定资产明细帐；③财税字〔2002〕29号?关于旧货和旧值税 相关发票或收据；④纳税申报资料；⑤销售收入明细机动车增值税政策的通知? 帐、应交税金明细帐。
编号 27 违法类型 主要证据 处理依据 国税发〔1993〕154号?增值税假设干具体问题的规定? 财税字〔1994〕011号?关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知? 国税发〔1994〕155号?关于民政福利企业征收流转税问题的通知? 28 29 30 31 32 33 包装物逾期押金未按规定申报①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；②相关缴纳增值税 往来明细帐；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议。 军队系统销售应税货物未按规①销售发票或收据；②货物销售或发出时相关记帐凭定申报缴纳增值税 证及附件；③相关销售合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 民政福利企业外购货物、委外①销售发票或收据；②货物销售或发出时相关记帐凭加工销售享受先征后返政策 证及附件；③外购货物或委托加工的记帐凭证及附件；④相关合同、协议；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦享受先征后返政策的批复；⑧收入退还书。 校办企业非自用货物申报免税①销售发票或收据；②货物销售或发出时相关记帐凭未缴纳增值税 证及附件；③相关合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 拍卖行受托拍卖货物未按规定①向购置方收取的全部价款及价外费用相关记帐凭申报缴纳增值税 证及附件；②有关合同、协议；③纳税申报资料；④营业收入明细帐、应交税金明细帐。 购入拍卖商品再销售、罚没物①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库品纳入正常销售渠道销售未按单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金规定申报缴纳增值税 明细帐。 建筑安装企业制售铝合金门窗①销售发票或收据；②相关记帐凭证及其附件；③出产品未按规定申报缴纳增值税 库单；④纳税申报资料；⑤相关明细帐。 财税字〔2000〕92号?关于校办企业免税问题的通知?第一条 国税发〔1999〕40号?关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税相关问题的通知?第一条 财税字〔1995〕69号?关于罚没物品征免增值税问题的通知? 34 进项税额 购进固定资产申报抵扣 国税发(1993)154号?增值税假设干具体问题的规定?、国税函发〔1997〕186号?关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知? ①相关记帐凭证及附件；②固定资产明细帐；③纳税?中华人民共和国增值税暂行条例?
编号 35 36 37 38 39 违法类型 用于非应税工程的购进货物或应税劳务申报抵扣 用于免税工程的购进货物或应税劳务申报抵扣 购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费申报抵扣 非正常损失的购进货物未按规定转出进项税额 非正常损失的在产品、产成品未按规定转出进项税额 主要证据 申报表；④应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②非正常损失的证明材料；③纳税申报表；④相关明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②非正常损失证明材料；③纳税申报表；相关明细帐；⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用了购进货物或者应税劳务的相关帐册凭证。 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐；④进货退出或折让证明材料单。 处理依据 第十条第一项 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第十条第二项 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第十条第三项 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第十条第四项 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第十条第五项 ?中华人民共和国增值税暂行条例?第十条第六项 40 进货退出、折让收回的增值税额未从当期进项税额中扣减 41 42 43 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第十一条、国税发〔1993〕150号?增值税专用发票使用规定?、国税发〔1995〕162号?关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知? 装卸费、保险费等杂费申报抵①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税财税字 (1994)012号?关于运输费用扣 申报资料。 和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知?、国税函〔1995〕288号?增值税问题解答?第一条。 取得非运输单位开具的货运发①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税国税发〔95〕192号?关于加强增值税票申报抵扣 申报资料。 征收管理假设干问题的通知?第一条 购销免税货物的运费申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税财税字(1994)060号?关于增值税几
编号 44 45 违法类型 进项税额 取得不符合规定的运费结算单据抵扣进项税 货运发票工程填写不全、定额发票、运输费用明显偏高申报抵扣 运输费用抵扣税率错误 主要证据 申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐。 处理依据 个税收政策问题的通知?第一条 国税函〔1995〕288号?增值税问题解答? 国税发〔1995〕192号?国家税务总局关于加强增值税征收管理假设干问题的通知?第一条 财税字〔1998〕114号?国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知? 国税函〔1995〕288号?增值税问题解答? 国税函〔1995〕288号?增值税问题解答? 国税发〔2003〕17号?关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知? 国税发〔1995〕015号?关于加强增值税征收管理工作的通知? 国税发〔1996〕155号?国家税务总局关于增值税假设干征管问题的通知? 国税发〔1997〕167号?关于平销行为征收增值税问题的通知?第二条 46 47 48 49 购进农产品未使用农产品收购①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税统一凭证抵扣 金明细帐。 邮寄费申报抵扣 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐。 取得的防伪税控系统开具的增①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税值税专用发票未按规定认证申金明细帐。④认证清单。 报抵扣 50 51 52 53 申报抵扣停止抵扣期间进项税 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐；④享受优惠政策通知书。 申报抵扣免税期间的进项税 ①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐；④享受优惠政策通知书。 购货返利未冲减当期进项税额 ①收到返利的相关记帐凭证及附件；②购进货物时已抵扣进项税金的凭证及附件；③纳税申报资料；④应交税金明细帐。 直接收款方式销售货物已取得①已取得货款或索取销售额的相关记帐凭证及附件；?中华人民共和国增值税暂行条例实货款或索取销售额的凭据未按②相关合同、协议；③直接收款方式的其他证明材料。 施细那么?第三十三第一项
编号 54 违法类型 规定时间申报缴纳增值税 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税 采取赊销和分期收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税 预收货款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税 委托他人代销方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税 销售应税劳务未按规定时间申报缴纳增值税 消费税局部 主要证据 处理依据 ①办妥托收承付、委托收款手续的单据；②发出货物?中华人民共和国增值税暂行条例实的单据。 施细那么?第三十三第二项 ①相关合同、协议；②收款期已到的相关证明材料。 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第三十三第三项 ①预收货款的记帐凭证及附件；②货物发出的单据；?中华人民共和国增值税暂行条例实③相关合同、协议。 施细那么?第三十三第四项 ①代销协议或合同；②代销清单。 ?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第三十三第五项 ①相关记帐凭证及附件；②已提供给税劳务的证明材?中华人民共和国增值税暂行条例实料。 施细那么?第三十三第六项 ?中华人民共和国消费税暂行条例?第一条 ?中华人民共和国消费税暂行条例?第三条 55 56 57 58 59 60 61 62 生产销售应税消费品未按规定①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库申报缴纳消费税 单;④纳税申报表；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 兼营不同税率的应税消费品未①相关记帐凭证及附件；②未分别核算销售额的帐册分别进行核算，或者将不同税凭证；③、纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交率应税消费品组成成套消费品税金明细帐。⑤产品说明书或包装物说明书。 销售未按规定申报缴纳消费税 自产自用的应税消费品，用于①相关记帐凭证及附件；②出库单；③纳税申报资料；其他方面未按规定申报缴纳消④生产本钱、产成品明细帐；⑤计算计税依据的其他费税 帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。 委托加工、外购已税消费品连①相关记帐凭证及附件；②原材料、生产本钱、产成续生产，超范围或超标准扣除 品等明细帐；③相关合同、协议；④纳税申报资料、?中华人民共和国消费税暂行条例?第四条、中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第六条 ?中华人民共和国消费税暂行条例?第四条、国税发〔93〕156号?消费税
编号 违法类型 主要证据 ⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 处理依据 假设干具体问题的规定?、国税发〔95〕94号?关于用外购和委托加工收回的应税消费品征收消费税问题的通知?、国税发〔94〕130号?关于消费税假设干征税问题的通知?、国税发〔1997〕84号?关于消费税假设干征税问题的通知? ?中华人民共和国消费税暂行条例?第四条、第八条、国税发〔95〕122号?关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知?、国税发〔94〕130?关于消费税假设干征税问题的通知? ?中华人民共和国消费税暂行条例?第六条、?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第十四条 ?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第十三条 ?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第十三条 63 委托加工应税消费品未按规定①相关记帐凭证及附件；②相关合同协议；③委托加代扣代缴消费税 工明细帐；④纳税申报资料；⑤应交税金明细帐；⑥计算计税依据的帐册凭证。 64 65 66 67 收取价外费用未按规定申报缴①相关记帐凭证及附件；②与价外费用相关的货物或纳消费税 应税劳务销售时记帐凭证及附件；③相关合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 随同应税消费品销售的包装物①发出包装物及应税消费品的记帐凭证及附件；②相未按规定申报缴纳消费税 关明细帐；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 逾期包装物押金未按规定申报①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；②收款缴纳消费税 收据或其他结算单据；③相关明细帐；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥相关合同协议。 外购的与自产应税消费品同样①相关记帐凭证及附件；②相关存货明细帐；③购货应税消费品，对外销售未按规发票、销货单位为商业企业的证明材料；④纳税申报定申报缴纳消费税 资料；⑤应交税金明细帐。 国税发〔1997〕84号?关于消费税假设干征税问题的通知?
编号 68 违法类型 主要证据 处理依据 国税发〔1997〕84号?关于消费税假设干征税问题的通知? 国税发〔93〕156号?消费税假设干具体问题的规定? 69 70 71 72 从商业企业购入应税消费品，①相关记帐凭证及附件；②相关存货明细帐；③购货扣除已纳消费税税款 发票、销货单位为商业企业的证明材料；④纳税申报资料；⑤应交税金明细帐。 用于换取生产资料和消费资①相关记帐凭证及附件；②生产本钱、产成品明细帐；料，投资入股和抵偿债务等方③出库单；④有关合同、协议；⑤纳税申报资料；⑥面的应税消费品未按规定申报销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦计算计税依据缴纳消费税 的相关帐册凭证。 残次品卷烟未按规定申报缴纳①销售发票或收据；②相关记帐凭证及其附件；③出消费税 库单；④纳税申报资料；⑤相关存货明细帐、销售收入明细帐、应交税金明细帐。 进口卷烟、白包卷烟、手工卷①销售发票或收据；②相关记帐凭证及其附件；③出烟、自产自用无同牌号、委托库单；④纳税申报资料；⑤相关存货明细帐、销售收加工无同牌号、方案外卷烟未入明细帐、应交税金明细帐。 按规定申报缴纳消费税 购进已税烟丝生产出口卷烟，①相关记帐凭证及附件；②相关存货明细帐；③购货扣除已纳消费税，未按规定申发票、出口卷烟的证明材料；④纳税申报资料；⑤应报缴纳消费税 交税金明细帐。 国税发〔93〕156号消费税假设干具体问题的规定? 财税〔2001〕91号?关于调整烟类品消费税政策的通知? 73 74 75 ?中华人民共和国消费税暂行条例?第四条、国税发〔93〕156号?消费税假设干具体问题的规定?、国税函〔1997〕306号?消费税问题解答? 酒类产品包装物押金未按规定①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；②收款财税字〔1995〕53号?关于酒类产品申报缴纳消费税 收据或其他结算单据；③相关明细帐；④纳税申报资包装物押金征税问题的通知? 料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 金银手饰零售业务未按规定申国税发〔1994〕267号?金银手饰消①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③非经报缴纳消费税 费税征收管理方法?、财税字〔94〕营单位证明材料；④纳税申报资料；⑤销售收入明细095关于调整金银手饰消费税纳税环帐、应交税金明细帐。 节有关问题的通知? 为经营单位以外的单位和个人①相关记帐凭证及附件；②加工费发票或收据；③非国税发〔1994〕267号?金银手饰消
编号 违法类型 加工金银首饰未按规定申报缴纳消费税 金银首饰的生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面未按规定申报缴纳消费税 未经批准经营批发的单位将金银首饰销售给经营单位未按规定申报纳税 外县市固定业户来本地临时销售金银首饰未持有税收管理证明 主要证据 经营单位证明材料；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥计算计税依据的帐册凭证。 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关明细帐；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥计算计税依据的帐册凭证。 处理依据 费税征收管理方法? 国税发〔1994〕267号?金银手饰消费税征收管理方法?、财税字〔94〕095关于调整金银手饰消费税纳税环节有关问题的通知? 76 77 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③非经国税发〔1994〕267号?金银手饰消费营单位证明材料；④纳税申报资料； 税征收管理方法? 国税发〔1994〕267号?金银手饰消费税征收管理方法? 国税发〔1994〕267号?金银手饰消费税征收管理方法? 财税字〔1994〕095号?关于调整金银手饰消费税纳税环节有关问题的通知? ?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第八条第一款第一项 ?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第八条第一款第二项 ?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第八条第一款第三项规定 78 79 80 81 82 83 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③未持有税收管理证明材料的调查材料；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③出库到外县市销售金银首饰未开具单；④有关税务机关的调查材料；⑤纳税申报资料；管理证明 ⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。 金银首饰与其他产品成套销售①成套销售记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③未按规定申报缴纳消费税 出库单；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。⑤相关明细帐；⑥产品说明书或包装物说明书。 赊销和分期收款结算方式销售①相关合同、协议；②收款期已到的相关证明材料。 货物未按规定申报缴纳消费税 预收货款结算方式销售货物未①预收货款的记帐凭证及附件；②货物发出的单据；按规定申报缴纳消费税 ③相关合同、协议。 托收承付和委托银行收款方式①办妥托收承付、委托收款手续的单据；②发出货物销售货物未按规定申报缴纳消的单据。
编号 84 85 违法类型 费税 其它结算方式销售货物未按规定申报缴纳消费税 企业所得税收入 收入 销售收入、营业收入未计入应纳税所得 主要证据 ①有关合同、协议；②已收讫销货款或者索取销售款凭据的相关记帐凭证及附件。 ①收入的相关记帐凭证及附件；②相关收入本钱结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿记录。 处理依据 ?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?第八条第一款第四项 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第四条、第五条第一项，?细那么?第七条 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第四条、第五条第二项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第四条、第五条第三项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第四条、第五条第四项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第四条、第五条第五项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条 86 财产转让收入未计入应纳税所①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③转让协议；得 ④纳税申报资料。 87 利息收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同协议；④纳税申报资料。 88 租赁收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关租赁合同和协议；④纳税申报资料。 89 特许权使用费收入未计入应纳①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关转让税所得 合同和协议；④纳税申报资料。
编号 90 违法类型 股息收入未计入应纳税所得 主要证据 处理依据 91 固定资产盘盈收入未计入应纳税所得 92 罚款收入未计入应纳税所得 93 无法支付的应付款项未计入应纳税所得 94 流动资产盘盈收入未计入应纳税所得 95 教育费附加返还款未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关投资?中华人民共和国企业所得税暂行条合同和协议；④被投资方证明材料；⑤纳税申报资料。 例?第四条、第五条第六项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条第六款 ①相关记帐凭证及附件；②盘点表；③固定资产明细?中华人民共和国企业所得税暂行条帐；④纳税申报资料。 例?第四条、第五条第七项、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条第七款 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同、?中华人民共和国企业所得税暂行条协议；④纳税申报资料。 例?第四条、第五条第七项、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条第七款 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③逾期及无?中华人民共和国企业所得税暂行条法支付的证明材料；④纳税申报资料。 例?第四条、第五条第七项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么细那么?第七条第七款 ①相关记帐凭证及附件；②盘点表；③相关明细帐；?中华人民共和国企业所得税暂行条④纳税申报资料。 例?第四条、第五条第七项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么细那么?第七条第七款 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报?中华人民共和国企业所得税暂行条资料。 例?第四条、第五条第七项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么细那么?第七条第七款
编号 96 违法类型 主要证据 处理依据 97 98 99 100 101 逾期未返还的包装物押金收入①收入记帐凭证及附件；②收款收据；③相关合同、?中华人民共和国企业所得税暂行条未计入应纳税所得 协议；④相关明细帐；⑤纳税申报资料。 例?第四条、第五条第七项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第七条第七款、国税发〔98〕228号?? 保险公司给予的无赔款优待未①相关记帐凭证及附件；②保险合同和协议；③相关?中华人民共和国企业所得税暂行条计入应纳税所得 明细帐；④纳税申报资料。 例?第四条、第五条第七项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第十六条 将生产或经营的产品或商品低①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③关联企业?中华人民共和国税收征收管理法?价售与关联企业 证明材料；④计算计税依据的帐册凭证及材料；⑤纳第三十六条、?中华人民共和国税收税申报资料。 征管法实施细那么?第五十四条、第五十五条的规定、?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第十条 已作为支出、亏损或坏帐处理①已作为支出、亏损或坏帐处理的记帐凭证及附件；?中华人民共和国企业所得税暂行条的应收款项在以后年度收回时②收回时记帐凭证及附件；③相关明细帐；④纳税申例实施细那么?第二十条 未计入应纳税所得额 报资料。 汇兑净收益未计应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报国税发〔1994〕128号?关于餐汇管理资料。 体制改革后企业外币业务税收处理的通知?、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第二十四条 清算所得未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②清算决议；③有关中介机?中华人民共和国企业所得税暂行条构的审计报告；④纳税申报资料。 例?第十三条、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第四十四条
编号 102 103 违法类型 使用本企业商品产品未计入应纳税所得 对外进行来料加工装配业务节省的材料按合同规定留给企业所有的局部未计应纳税所得 补贴收入未按规定计入应纳税所得 未按规定扣减销售折扣 主要证据 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③计算计税依据的相关帐册凭证；④纳税申报资料。 ①相关合同、协议；②节省材料的相关证明材料；③纳税申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票；③相关合同、协议；④纳税申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③收款凭证；④工程建造合同；⑤纳税申报资料。 ①相关记帐凭证及附件；②联营合同和协议；③相关明细帐；④联营方证明材料；⑤纳税申报资料。 处理依据 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第五十五条 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第五十五条 财税字〔1995〕81号?关于企业补贴收入征税等问题的通知? 国税函〔1997〕472号?关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复? 国税发〔1994〕132号?关于企业所得税假设干问题的通知? 财税字〔1994〕009号?企业所得税假设干政策问题的规定?第二条、第三条、国税发〔1994〕229号?关于企业所得税几个具体问题的通知?第二条、财税字〔1997〕22号?关于企业收取和缴纳的各种价内外基金〔资金、附加〕和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知? 财税字〔1994〕074号?关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知? 国税发〔1994〕229号?关于企业所得税几个具体问题的通知? 104 105 106 107 在建工程发生的试运行收入未并入应纳税所得 联营分配利润未计入应纳税所得 108 减免及返还的流转税未计入应①相关记帐凭证及附件；②减免税批文、收入退还书；纳税所得 ③纳税申报资料。 企业中途转让对外投资取得的①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③投资转让款项高于其帐面价值的差额未合同、协议；④纳税申报资料。 计入应纳税所得 109
编号 110 违法类型 主要证据 处理依据 财税字〔97〕77号?关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知? 111 出售或者清算接受捐赠的实物①相关记帐凭证及附件；②销售发票或清算报告；③资产，未按规定计入应纳税所接受捐赠的相关合同、协议；④纳税申报资料。 得 其他收入未计入应纳税所得 ①收入的相关记帐凭证及附件；②相关收入本钱结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿。 112 本钱费用列支 超标准列支利息支出 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第四条、第五条第七项，?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么细那么?第七条，财税字〔1995〕81号?关于企业补贴收入征税等问题的通知?第一条、财税字〔1997〕22号?关于企业收取和缴纳的各种价内外基金〔资金、附加〕和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知?第一条 ①列支记帐凭证及附件；②相关明细帐；③借款合同、?中华人民共和国企业所得税暂行条协议；④同类、同期金融机构贷款年利率；⑤纳税申例?第六条第二款第一项、?中华人民报资料。 共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第十条、国税发〔2000〕84号第三十三条、第三十四条、第三十五条、第三十六条、第三十七条
编号 113 违法类型 未按规定列支计税工资 主要证据 处理依据 114 115 116 ①列支凭证及其附件；②职工人数统计表；③相关明?中华人民共和国企业所得税暂行条细帐；④纳税申报资料。 例?第六条〔二〕款第二项、 国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?第十七条、第二十条。财税字〔1995〕81号?关于企业补贴收入征税等问题的通知?、财税字〔1999〕258号?关于调整计税工资扣除限等有关问题的通知?、苏财税〔2000〕7号 实行工效挂钩企业未按规定列①列支凭证及其附件；②工效挂钩批复材料；③相关国税发〔1998〕86号?关于工效挂钩支工资 明细帐；④纳税申报资料。 企业工资税前扣除口径问题的通知?、国税函〔1999〕294号?关于实行工效挂钩工资方法的企业改组改造后工资支出税前扣除问题的批复? 未按规定列支三项费用 ①列支凭证及其附件；②职工人数统计表；③相关明?中华人民共和国企业所得税暂行条细帐；④纳税申报资料。 例?第六条第三项、国税发〔1998〕86号?国家税务总局关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知?、苏国税发〔1998〕321号、国税函〔2000〕678号?关于工会经费税前扣除问题的通知? 税前列支购置、建造固定资产、①列支相关记帐凭证及附件；②相关合同、协议；③?中华人民共和国企业所得税暂行条对外投资支出 相关明细帐；④纳税申报资料。 例?第七条第一项
编号 117 违法类型 未按规定摊销无形资产 主要证据 处理依据 118 119 120 121 122 ①摊销的相关记帐凭证及附件；②相关合同协议或其?中华人民共和国企业所得税暂行条他摊销年限的证明材料；③本钱费用明细帐；④纳税例实施细那么?第三十二条、第三十申报资料。 三条，及国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?第二十八条、第二十九条 未按规定列支违法经营的罚款①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国企业所得税暂行条和被没收财物的损失 ③罚没收款收据；④纳税申报资料。 例?第七条第三项、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第二十七条第三项 未按规定列支罚款、罚金、滞①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国企业所得税暂行条纳金 ③纳税申报资料。 例?第七条第四项、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第二十七条第四项 未按规定列支自然灾害或者意①相关记帐凭证及附件；②收到赔偿的证明材料；③?中华人民共和国企业所得税暂行条外事故损失有赔偿的局部； 相关明细帐；④纳税申报资料。 例?第七条第五项 超范围列支捐赠支出 ①列支的相关记帐凭证及附件；②相关捐赠材料；③?中华人民共和国企业所得税暂行条本钱费用明细帐；④纳税申相关报资料。 例?第七条第六项、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第十二条 超标准列支捐赠支出 ①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国企业所得税暂行条③有关捐赠材料、④纳税申报资料。 例?第七条第四项、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第十二条、二十七条第六款、国税发〔1994〕229号?关于企业所得税几个具体问题的通知?
编号 123 违法类型 主要证据 处理依据 124 125 126 127 128 未按规定列支各项非广告性赞①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国企业所得税暂行条助 ③纳税申报资料。 例?第七条第七项、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第二十七条第七款 未按规定列支业务招待费 ①相关凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报资料。 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第十四条、国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?第四十三条、第四十四条 未按规定列支融资租赁费 ①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国企业所得税暂行条③融资租赁合同协议；④纳税申报资料。 例实施细那么?第十七条第二款、国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?第三十九条 经营租赁支出未按规定税前列①列支相关记帐凭证及附件；②租赁合同、协议；③国税发(2000)年84号?企业所得税税支 相关明细帐；④纳税申报资料。 前扣除方法?第三十八条 超标准提取坏帐准备金 ①应收帐款帐簿；②费用明细帐；③纳税申报资料。 ?中华人民共和国企业所得税暂行条例?第六条、?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第十八条、国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?第四十五条、第四十六条、第四十七条、第四十八条 未按规定列支财产损失 ①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③固?中华人民共和国企业所得税暂行条定资产、流动资产盘点表；④纳税申报资料。 例实施细那么?第二十三条、国税发 〔1997〕190号?企业财产损失税前扣除管理方法的通知?、国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?
编号 129 违法类型 未按规定提取管理费 主要证据 处理依据 130 131 132 133 ①相关记帐凭证及附件；②费用明细帐；③有关部门?中华人民共和国企业所得税暂行条批准文件；④纳税申报资料。 例实施?第六条、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第二十五条、苏国税发〔1997〕168号??、苏国税发〔1999〕163号??、国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?第十五条 超范围计提固定资产折旧 ①提取折旧的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细?中华人民共和国企业所得税暂行条帐；③超范围的相关证明材料；④纳税申报资料。 例?第六条，及?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?第三十一条，及国税发〔2000〕84号文第二十二条、第二十四条、第三十条、第三十二条 未按规定标准计提固定资产折①提取折旧的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细?中华人民共和国企业所得税暂行条旧 帐；③纳税申报资料。 例实施细那么?第三十一条、国税发〔2000〕84号?企业所得税税前扣除方法?第二十二条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第三十一条 未按规定摊销开办费 ①摊销的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国企业所得税暂行条③开始生产经营月份的相关证明材料；④纳税申报资例实施细那么?第三十四条 料。 以不符合税收法律规定的凭证①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；国税发〔2000〕84号?企业所得税税列支费用 ③纳税申报资料。 前扣除方法?第三条、?中华人民共和国发票管理方法?第二十二条
编号 134 违法类型 主要证据 处理依据 135 136 137 138 139 140 141 142 税前列支善意取得虚开的增值①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③税务国税发[2000]84号 ?企业所得税税税专用发票所支付的货款 部门证明材料；④纳税申报资料。 前扣除方法?第三条、苏国税函〔2003〕37号 税前列支贿赂等非法支出 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③有关部门国税发(2000)年84号?企业所得税税证明材料；④纳税申报资料。 前扣除方法?第六条 税前列支其他各项准备金 ①相关记帐凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报国税发[2000]84号?企业所得税税前 资料。 扣除方法?第六条 未按规定摊销固定资产改进支①摊销的相关记帐凭证及附件；②固定资产本钱费用国税发〔2000〕84号?企业所得税税出 明细帐、固定资产明细帐；③到达固定资产改进标准前扣除方法?第三十一条 的相关证明材料；④纳税申报资料。 未按规定列支广告费 ①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；国税发〔2000〕84号?企业所得税税③销售收入总帐和明细帐；④相关广告合同和协议；前扣除方法?第四十条、四十一条 ⑤广告制作单位所在地工商部门证明材料文件。⑥纳税申报资料。 税前列支粮食类白酒广告费 ①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；国税发〔2000〕84号?企业所得税税③销售收入总帐和明细帐；④相关广告合同和协议；前扣除方法?第四十条 ⑤广告制作单位所在地工商部门证明材料文件。⑥纳税申报资料。 未按规定列支业务宣传费 ①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；国税发[2000]84号?企业所得税税前③销售收入总帐或明细帐；④纳税申报资料。 扣除方法?四十二条 税前扣除关联企业之间的坏帐①相关记帐凭证及附件；②关联企业的证明材料；③国税发(2000)年84号?企业所得税税损失 相关明细帐；④纳税申报资料。 前扣除方法?第四十八条 未按规定列支列支佣金 ①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；国税发[2000]84号?企业所得税税前③相关合同、协议；④中介机构身份证明材料；⑤纳扣除方法?第五十三条 税申报资料。
编号 143 违法类型 主要证据 处理依据 144 145 146 147 148 149 150 未经省政府批准开征的其他地①列支相关记帐凭证及附件；②征收基金的相关证明财税〔97〕22号?关于企业收取和缴方基金在税前扣除 材料；③相关明细帐；④纳税申报资料。 纳的各种价内外基金〔资金、附加〕和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知?、苏国税发〔1995〕166号 补计以前年度应计未计的扣除①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；财税字〔1996〕79号?关于企业所得工程 ③纳税申报资料。 税几个具体问题的通知? 税前列支回扣 ①列支的相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关合国税函〔1997〕472号?关于企业销售同协议；④纳税申报资料。 折扣在计征所得税时如何处理问题的批复?第二款 超标准列支技术开发费 ①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③税国税发[1999]4号 务部门审批材料；④纳税申报资料。 超标准列支劳保服装费 ①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳国税函〔1996〕673号?关于职工冬季税申报资料。 取暧补贴等税前扣除问题的批复?、苏国税发〔2000〕126号?关于职工劳动保护费税前列支标准问题的通知? 未按规定列支与收入无关贷款①列支的相关记帐凭证及附件；②相关担保合同；③?中华人民共和国企业所得税暂行条担保支出 相关明细帐；④与本企业经营活动无关的文字证明材例?第七条第八项、财税字〔1995〕料；⑤纳税申报资料。 81号?关于企业收入征税等问题的通知? 列支与取得收入无关的生产、①列支本钱的记帐凭证及附件；②相关明细帐；③与?中华人民共和国企业所得税暂行条经营本钱 收入无关的证明材料；④纳税申报资料。 例?第七条第八项 以分期收款方式销售商品未按①相关合同、协议；②收款期已到的相关证明材料。 ?中华人民共和国企业所得税暂行条规定确定销售收入 例实施细那么?第五十四条第二款第一项
编号 151 违法类型 建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，未按完工进度或完成的工作量确定收入的实现 为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年未按完工进度或完成的工作量确定收入的实现 外资企业所得税 收入总额 销售收入、营业收入未计入应纳税所得 其他所得未计入应纳税所得 主要证据 处理依据 ①相关合同、协议；②完工进度表或完成的工作量表；?中华人民共和国企业所得税暂行条③持续时间超过一年的证明材料。 例实施细那么?第五十四条第二款第二项 ①加工或制造合同；②持续时间超过一年的证明材?中华人民共和国企业所得税暂行条料；③完工进度表或完成的工作量表。 例实施细那么?第五十四条第二款第三项 ①收入的相关记帐凭证及附件；②相关收入本钱结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿。 ①收益的相关记帐凭证及附件；②相关收入本钱结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿。 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第一条 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第一条第一款、第二款 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票；③纳税申报资〔86〕财税外字第331号?关于对外料；④相关合同协议。 商投资企业计征所得税假设干本钱、费用列支问题的通知?。 ①相关凭证及附件；②清算决议；③纳税申报资料；?中华人民共和国外商投资企业和外④有关中介机构的审计报告。 国企业所得税法?第十八条及?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第二十九条 152 153 154 155 未按规定扣减销售折扣 156 清算所得未纳入纳税所得
编号 157 违法类型 主要证据 处理依据 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第十三条及?中华人民共和国税收征收管理法?第三十六条及?中华人民共和国税收征收管理法实施细那么?第五十五条 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第四十四条 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第三条、?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第六条第〔二〕款。 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第三条及?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第六条 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第三条及?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第六条 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第二十三条 纳税人与其关联企业之间的业①相关凭证及附件；②相关明细帐；③关联企业证明务往来，未按照独立企业之间材料；④计算计税依据的帐册凭证及材料；⑤纳税申的业务往来收取或支付价款、报资料。 费用，而减少其应纳税所得额 固定资产转让收益未计入应纳①相关凭证及附件；②相关明细帐；③转让协议；④税所得 纳税申报资料。 利息收入未计入纳税所得 ①相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同协议；④纳税申报资料。 158 159 160 租金收入未计入纳税所得 ①相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关租赁合同和协议；④纳税申报资料。 161 特许权使用费收入未计入纳税①相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关转让合同所得 和协议；④纳税申报资料。 162 汇兑净收益未计入纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。
编号 163 违法类型 已作为坏帐处理的应收款项在以后年度收回时未计入应纳税所得额 逾期的应付未付款未按规定计入应纳税所得 主要证据 处理依据 164 165 166 167 168 169 ①已作为坏帐处理的记帐凭证及附件；②收回时记帐?中华人民共和国外商投资企业和外凭证及附件；③相关明细帐；④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第二十七条 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③债权人未国税发【1999】195号?国家税务总局要求归还的相关证明材料；④纳税申报资料。 关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知? 接受捐赠未按规定计入应纳税①相关记帐凭证及附件；②捐赠合同、协议；③相关明细帐；国税发【1999】195号?国家税务总局④纳税申报资料。 所得额 关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知? 预售房地产取得的预收款未纳①相关凭证及附件；②收款收据；③相关明细帐；④国税发〔1995〕153?国家税务总局关税 房地产销售合同；⑤纳税申报资料。 于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知? 收取会员费、资格保证金未按①相关凭证及附件；②收款收据；③相关明细帐；④国税发〔95〕146号?关于外商投资企规定计入应纳税所得 相关章程；⑤纳税申报资料。 业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知?、国税发〔96〕84号?关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知? 本钱费用列支 超标准列支利息支出 ①列支凭证及附件；②相关明细帐；③借款合同协议；?中华人民共和国外商投资企业和外④一般商业贷款利率标准证明材料；⑤纳税申报资国企业所得税法实施细那么?第二十料。 一条 未按规定列支交际应酬费 ①相关凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报资料。 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第二十二条
编号 170 违法类型 主要证据 处理依据 171 172 173 174 175 176 列支在中国境内工作的职工的①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③保险合同；?中华人民共和国外商投资企业和外境外社会保险费 ④付汇凭证；⑤纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第二十四条 未经报批提取坏帐准备金 ①费用明细帐；②应收帐款帐簿；③纳税申报资料。 ?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细那么?第二十五条、国税发〔1991〕165号?关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法假设干业务处理问题的通知? 税前列支其他各项准备金 ①相关记帐凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报国税发【2002】31号?国家税务总局资料。 关于外商投资企业为抵御风险和减少未来费用而发生的支出有关所得税税务处理问题的通知? 未按规定提取固定资产折旧 ①提取折旧的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细?中华人民共和国外商投资企业和外帐；③纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第三十四条、第三十五条的 未按规定摊销无形资产 ①摊销的相关记帐凭证及附件；②相关合同协议或其?中华人民共和国外商投资企业和外他摊销年限的证明材料；③本钱费用明细帐；④纳税国企业所得税法实施细那么?第四十申报资料。 七条 未按规定摊销筹办费 ①摊销的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国外商投资企业和外③开始生产经营月份的相关证明材料；④纳税申报资国企业所得税法实施细那么?第四十料。 九条 违反规定列支关联企业的管理①相关凭证及附件；②相关明细帐；③关联企业证明?中华人民共和国外商投资企业和外费 材料；④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第五十八条
编号 177 违法类型 主要证据 处理依据 178 179 180 181 182 183 184 未按规定列支固定资产的购①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关?中华人民共和国外商投资企业和外置、建造支出 合同、协议；④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条 未按规定列支无形资产的受①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关?中华人民共和国外商投资企业和外让、开发支出 合同、协议；④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条 未按规定列支资本的利息 ①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关?中华人民共和国外商投资企业和外合同、协议、验资报告；④营业执照；⑤纳税申报资国企业所得税法实施细那么?第十九料。 条 未按规定列支各项所得税税款 ①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税?中华人民共和国外商投资企业和外申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条 违反规定列支违法经营的罚款①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国外商投资企业和外和被没收财物的损失 ③罚没收款收据；④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条 违反规定列支各项税收的滞纳①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国外商投资企业和外金和罚款 ③纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条 未按规定列支自然灾害或者意①相关记帐凭证及附件；②收到赔偿的证明材料；③?中华人民共和国外商投资企业和外外事故损失有赔偿的局部； 相关明细帐；④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条 未按规定列支捐赠支出 ①列支的记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；③有?中华人民共和国外商投资企业和外关捐赠材料、④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条
编号 185 违法类型 主要证据 处理依据 186 187 188 189 190 191 列支向总机构支付的特许权使①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③总机?中华人民共和国外商投资企业和外用费 构身份资料证明材料；④纳税申报资料。 国企业所得税法实施细那么?第十九条 未缴足其应缴资本额的外商投①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关国税函【1991】326号?国家税务局关资企业，未按规定列支利息支合同、协议章程；④验资报告、批准成立材料；⑤纳于外商投资企业利息列支问题的批出 税申报资料。 复? 税前列支取得虚开的增值税专①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③税务国税函【2003】112号?国家税务总局用发票所支付的货款 部门证明材料；④纳税申报资料。 关于外商投资企业和外国企业通过虚开增值税专用发票购进的货物所得税处理问题的批复? 以不符合税收法律规定的凭证①列支的相关记帐凭证及附件；②本钱费用明细帐；?中华人民共和国外商投资企业和外列支费用 ③纳税申报资料。 国企业所得税法?第十七条、?中华人民共和国发票管理方法?第二十二条 未按规定列支预提费用 ①列支的记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申财税字〔84〕第10号?关于合营企业报资料。 预提费用或准备金在计算缴纳所得税时应如何列支问题的通知? 未按规定列支职工福利费 ①职工福利费列支记帐凭证及附件；②应付工资总帐国税发〔1999〕709号?外商投资企业及相关明细帐；③纳税申报资料。 通知和外国企业为其雇员提存医疗保险费等三项基金以外的职工福利费税务处理问题的通知? 列支与生产经营无关的其他支①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③与?中华人民共和国外商投资企业和外出 本企业生产经营无关的文字证明材料；④纳税申报资国企业所得税法实施细那么?第十九料。 条 发票管理 普通发票管理
编号 192 违法类型 主要证据 处理依据 193 194 195 196 197 198 199 未按照规定印制发票或者生产①相关发票、防伪专用品；②证人证言、当事人陈述；?中华人民共和国发票管理方法?第发票防伪专用品的； ③税务机关证明材料；④现场笔录。 三十六条、?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第四十六 未按照规定领购发票的 ①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关?中华人民共和国发票管理方法?第证明材料。 三十六条、?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第四十七 未按照规定开具发票的 ①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关?中华人民共和国发票管理方法?第证明材料。 三十六条、?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第四十八条 未按照规定取得发票 ①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关?中华人民共和国发票管理方法?第证明材料。 三十六条、?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第四十九条 未按照规定保管发票的 ①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关?中华人民共和国发票管理方法?第证明材料；④现场笔录。 三十六条、?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第五十条 未按照规定接受税务机关发票①税务机关证明材料；②证人证言、当事人陈述。 ?中华人民共和国发票管理方法?第检查 三十六条、?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第五十一条 非法携带、邮寄、运输或者存①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关?中华人民共和国发票管理方法?第放空白发票 证明材料；④现场笔录。 三十七条、?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?第五十二条 私自印制、伪造变造、倒买倒①相关发票、防伪专用品；②证人证言、当事人陈述；?中华人民共和国发票管理方法?第卖发票，私自制作发票监制章、③税务机关证明材料；④现场笔录。 三十八条、?中华人民共和国发票管发票防伪专用品 理方法实施细那么?第五十三条 增值税专用发票
编号 200 违法类型 主要证据 处理依据 取得开具的不符合规定的增值 ①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事?增值税专用发票使用规定?第五条、税专用发票抵扣税款 人陈述；③销售方税务机关证明材料；④货物交易、第六条、第八条第三项、国税发〔95〕付款的相关账册凭证。 162号?关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知? 201 未按规定保管增值税专用发票①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人?增值税专用发票使用规定?第八条抵扣税款 陈述；③现场笔录；④税务机关证明材料。 第二项、第十条、国税发〔98〕20号?关于被盗、丧失增值税专用发票处理意见的通知? 202 取得虚开的增值税专用发票抵①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人国税发［1995］192号?关于加强增扣税款 陈述；③销售方税务机关证明材料；④货物交易、付值税征收管理假设干问题的通知?、款的相关账册凭证。 国税发〔97〕134号?关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知?、国税发［2000］187号?关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知?、国税发［2000］182号?关于纳税人取得虚开增值税专用发票处理问题的通知? 203 开具伪造的增值税专用发票 ①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人?增值税专用发票使用规定?第五条陈述；③税务机关证明材料；④鉴定材料。 第一款第九项、?中华人民共和国发票管理方法?第三十六条第二款 204 盗用他人的增值税专用发票 ①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人?中华人民共和国发票管理方法?第陈述；③现场笔录；④税务机关证明材料。 三十六条第一款第四项、第二款；国税发〔95〕320号、国税函发〔95〕415号
编号 违法类型 主要证据 处理依据 205 虚开增值税专用发票 206 207 208 209 210 ①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人?中华人民共和国发票管理方法?第陈述；③相关的记帐凭证及附件；④相关合同、协议；二十三条、?增值税专用发票使用规⑤税务机关证明材料。 定?第五条第一款、第十项、第三十六条第一款、第三项第二款、第三十九条、国税函发〔95〕415号?对代开虚开增值税专用发票征补税款问题的批复? 非法购置增值税专用发票、购①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关?发票管理方法?第二十五条第二款、置伪造增值税专用发票 证明材料。④支付购置发票款项的材料；⑤直接责任第三十六条第一款第二项及第二款人员身份证明材料 或第三十八条、第三十九条 非法出售增值税专用发票 ①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关?发票管理方法?第二十五条第二款、证明材料。④收取出售发票款项的材料；⑤直接责任第三十八条、第三十九条 人员身份证明材料 征收管理 未按规定期限办理、变更、注①工商变更登记变更证明材料;②工商撤消登记证明?中华人民共和国税收征收管理法?销税务登记 材料、解散，破产，撤销证明材料， 第六十条第一款 ①税务登记证;②相关证明材料。 ?中华人民共和国税收征收管理法?第转借、买卖、涂改、伪造、损毁，十八条规定、?中华人民共和国税收征未按规定使用税务登记证件 收管理法?第六十条 未按规定期限内容设置帐簿 ①营业执照或能证明材料纳税义务发生的有关证明材?中华人民共和国税收征收管理法?第料；②证人证言、当事人陈述；③相关帐簿材料。 十九条、?中华人民共和国税收征收管理实施细那么?第二十二条、?中华人民共和国税收征收管理法?第六十条第二项
编号 违法类型 主要证据 处理依据 在规定保管帐簿记帐凭证和有①证人证言、当事人陈述； ②现场笔录。 关材料 211 212 213 214 ?中华人民共和国税收征收管理法?第二十四条、?中华人民共和国税收征收管理法实施细那么?第二十九条、?中华人民共和国税收征收管理法?第六十条第二项 未按规定报送财务会计制度、财①证人证言、当事人陈述； ②税务机关证明材料。 ?中华人民共和国税收征收管理法?第务会计处理方法和会计核算软二十条、?中华人民共和国征收管理法件 实施细那么?第二十四条、?中华人民共和国税收征收管理法?第六十条第三项 未按规定报送全部银行帐号 ①当事人陈述、证人证言； ②银行证明材料；③税务?中华人民共和国税收征收管理法?第机关证明材料。 十七条、?中华人民共和国征收管理法实施细那么?第十七条、?中华人民共和国税收征收管理法?第六十条第四项 未按规定安装、使用税控装置,①有关技术效劳单位关机构证明材料及鉴定结论；②主?中华人民共和国税收征收管理法?第或者损毁、擅自改动税控装置 管税务机关的证明材料；③相关物证；④当事人陈述、二十三条，第六十条第五项 证人证言。 未按照规定的期限办理纳税申①证人证言、当事人陈述；②主管税务机关证明材料； ? 中华人民共和国税收征收管理法?第报和报送纳税资料的，或者扣缴二十五条、?中华人民共和国税收征收215 义务人未按照规定的期限向税管理法?第六十二条 务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的 非法印制、转借、倒卖、变造、①被非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证；根据?中华人民共和国税收征收管理法②证人证言、当事人陈述；③有关部门鉴定结论；④税实施细那么?第九十一条 216 伪造完税凭证 务机关证明材料。
编号 217 218 违法类型 主要证据 处理依据 219 220 221 222 非法提供银行帐户、发票、证明①非法提供的帐户、发票、证明材料或其他证明材料；?中华人民共和国税收征收管理法实施材料或其他方便，导致未缴、少②他人未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的证明细那么?第九十三条 缴税款或者骗取国家出口退税材料；③非法所得证明材料；④证人证言、当事人陈述；款 ⑤领购发票的证明材料。 逃避、拒绝或者以其他方式阻挠①提供的虚假资料及真实情况的资料；②现场笔录；③?中华人民共和国税收征收管理法?第税务机关检查 证人证言、当事人陈述；④税务机关相关证明材料。 七十条、?中华人民共和国税收征收管理法实施细那么?第九十六条 税务机关依法到车站、码头、机①拒绝检查现场笔录；②证人证言、当事人陈述；④税?中华人民共和国税收征收管理法实施场、邮政企业及其分支机构检查务机关证明材料。 细那么?第九十五条 纳税人有关情况时，有关单位拒绝的 金融机构拒绝接受税务机关依①?冻结存款通知书?或?扣缴税款通知书?及送达回证；?中华人民共和国税收征收管理法?第法检查纳税人、扣缴义务人存款②证人证言、当事人陈述、现场笔录；③纳税人银行存七十三条 帐户，或者拒绝执行税务机关作款记录；④税务机关证明材料。 出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的 编造虚假计税依据 取得利用编造手段影响计税依据方面的证据；取得相关根据?中华人民共和国税收征收管理经济活动或工程真实情况方面的证据；取得相关期间向法?第六十三条，对该单位补税、罚款 税务机关实际申报纳税方面的证据；取得未发生实际的不缴或者少缴税款的证据； 偷税 ①相关帐册凭证；②证人证言、当事人陈述；③纳税人?中华人民共和国税收征收管理法?第申报资料；④检查工作底稿。 十九条、?中华人民共和国税收征收管理法?第三十五条第二款?中华人民共和国税收征收管理法实施细那么?第四
编号 违法类型 主要证据 十七条 处理依据 223 纳税人欠缴应纳税款，采取转移①欠缴应纳税款的证明材料；②采取转移或者隐匿财产?中华人民共和国税收征收管理法?第或者隐匿财产的手段阻碍税务的手段的证明材料；③证人证言、当事人陈述、现场笔六十五条 机关追缴欠缴 录；④税务机关相关证明材料。 224 骗取出口退税 ①用于骗取出口退税的单据、凭证等资料；②海关、主?中华人民共和国税收征收管理法?条管退税的税务机关等部门的证明材料；③证人证言、当六十六条 事人陈述；④收到退税款的帐册凭证。 225 暴力抗税 ①相关帐册凭证；②证人证言、当事人陈述；③现场笔?中华人民共和国税收征收管理法?条录；④有关物证；⑤鉴定结论。 六十七条 226 拒不接受税务机关对税收违法①税务处理决定及送达回证；②证人证言、当事人陈述。 ?中华人民共和国税收征收管理法?第行为处理的 七十二条
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容